el presupuesto es un documento donde se cuantifican las previsiones o previsiones para un período determinado.

En el caso de un presupuesto empresarial, cuantifica la previsión o previsión de diferentes elementos del mismo, como ventas, compras, producción, gastos administrativos y gastos comerciales.

Los presupuestos son una herramienta de gestión fundamental para cualquier negocio ya que permiten planificar, coordinar, controlar y evaluar las distintas operaciones, recursos y actividades de ese negocio.

Un presupuesto empresarial es un documento que muestra previsiones de diferentes elementos del mismo en términos monetarios.

En este artículo encontrarás:

  • ¿Qué es un presupuesto?
  • ¿Para qué sirve un presupuesto?
  • Tipos de presupuestos en una empresa
  • ¿Cuál es el presupuesto principal?
  • Resumen

¿Qué es un presupuesto?

Un presupuesto es un documento en el que se cuantifican las previsiones o previsiones para un período determinado.

En caso del presupuesto de una empresa , esto cuantifica la previsión o previsión de diferentes elementos de la misma, como ventas, compras, producción, gastos administrativos y gastos de venta.

A menudo se piensa que los presupuestos de una empresa solo cuantifican la previsión o previsión de elementos relacionados con sus ingresos y gastos, pero la verdad es que cuantifican la previsión o previsión de cualquier cosa que pueda cuantificarse.

Por ejemplo, además de los presupuestos de compra y venta, en un negocio también podemos encontrar presupuestos para los productos que se van a fabricar y los materiales que se van a necesitar para realizarlos.

Los presupuestos de una empresa generalmente son elaborados por los responsables de las diferentes áreas o departamentos de la empresa en coordinación con las demás áreas o departamentos, y teniendo en cuenta los objetivos, estrategias y valores de la empresa, y direcciones de los altos ejecutivos. gestión en caso de que exista alguna.

Además, los presupuestos de una empresa generalmente se establecen al final del año por un período de un año (para el año siguiente) y son documentos flexibles que se revisan (y corrigen si es necesario) mensualmente o trimestralmente.

¿Para qué sirve un presupuesto?

Los presupuestos son una herramienta de gestión fundamental para cualquier negocio ya que permiten planificar, coordinar, controlar y evaluar las distintas operaciones, recursos y actividades de ese negocio.

Planificación

Los presupuestos le permiten planificar operaciones, recursos y actividades y, por lo tanto, nos ayudan a anticiparnos a los eventos, reducir las incertidumbres y minimizar el riesgo.

Por ejemplo, hacer un presupuesto con las ventas que vamos a tener (presupuesto de ventas), nos permite planificar la compra o fabricación de los productos que vamos a vender, y el dinero que vamos a necesitar para comprar o hacer esos. -esto.

Coordinación

Los presupuestos también sirven como guía para coordinar operaciones, recursos y actividades y, por tanto, nos ayudan a alinear e integrar todas las áreas o departamentos del negocio.

Por ejemplo, al desarrollar el presupuesto de producción, el área de producción debe coordinar con el área de finanzas la disponibilidad de dinero que le permita cumplir con sus metas.

Monitoreo y evaluación

Finalmente, los presupuestos sirven como instrumento de control y evaluación ya que permiten comparar los resultados obtenidos con los presupuestados.

Por ejemplo, nos permiten saber en qué áreas ha habido brechas o variaciones (diferencias entre los resultados alcanzados y los presupuestados) y, por lo tanto, en qué áreas debemos tomar acciones correctivas.

Tipos de presupuestos en una empresa

Los presupuestos de una empresa se pueden categorizar según diferentes criterios, como su flexibilidad o el tiempo que cubren; sin embargo, se clasifican principalmente según su campo de aplicación:

A continuación, se muestran los principales tipos de presupuestos que existen en una empresa según su campo de aplicación:

El presupuesto de ventas

El presupuesto de ventas muestra el pronóstico de ventas de una empresa en términos monetarios durante un período de tiempo determinado.

El presupuesto de ventas es el presupuesto principal de una empresa ya que es a partir de este que se establecen todos los demás presupuestos.

Para presupuestar las ventas, necesitamos el pronóstico de ventas (las ventas esperadas durante un cierto período de tiempo) y el precio de venta del producto (s).

Por ejemplo, si una empresa ha pronosticado que las ventas de enero serán de 100 unidades y luego aumentarán en un 10% cada mes hasta abril, y el precio de venta de cada producto es de $ 20, su presupuesto de ventas será el siguiente:

enero febrero marzo abril
Unidades 100 110 121 133
Precio de venta veinte veinte veinte veinte
TOTAL 2000 2200 2420 2662

Nota: Las ventas comienzan en 100 unidades en enero y luego aumentan un 10% cada mes. .

Presupuesto de recuperación

El presupuesto de cobranza (o presupuesto de cuentas por cobrar) indica la cantidad de cobros (ingresos por ventas) que se realizarán durante un cierto período de tiempo.

En una pequeña empresa, los recibos de efectivo generalmente se realizan en el momento de la venta del producto o la prestación del servicio; pero en empresas medianas o grandes, las cobranzas no siempre se realizan en el momento de la venta, sino que también se realizan, por ejemplo, a los 30 o 60 días.

Para establecer el presupuesto de cobranza, necesitamos el presupuesto de ventas y la política de cobranza de la empresa.

Por ejemplo, si en una empresa cuya política de cobranza es cobrar el 60% de las ventas en efectivo y el saldo acreedor a 30 días, se espera que las ventas de los primeros cuatro meses del año sean de 2.000 US $, US $ 2.200, US $ 2,420 y US $ 2,662, su presupuesto de recaudación de fondos será el siguiente:

enero febrero marzo abril
Efectivo (60%) 1200 1320 1452 1597.20
Crédito (40%) 800 880 968
TOTAL 1200 2120 2332 2565.20

Nota: Para ventas de US $ 2,000 en enero, US $ 1,200 (60%) se facturan en efectivo y US $ 800 (40%) el mes siguiente (crédito de 30 días) .

Presupuesto de compras

El presupuesto de compras indica la cantidad de compras de productos o mercancías que se realizarán durante un cierto período de tiempo.

Para establecer el presupuesto de compras, necesitamos la planificación de las compras de la empresa y el precio de compra de los productos o bienes.

Por ejemplo, si una empresa ha pronosticado que las compras para los primeros cuatro meses del año serán de 100, 110, 121 y 133 unidades, y el precio de compra del producto es de US $ 14, su presupuesto de compra será el siguiente:

enero febrero marzo abril
Unidades 100 110 121 133
Precio de compra 14 14 14 14
TOTAL 1400 1540 1694 1863.40

Presupuesto de pago

Como en el caso del presupuesto de cobranza, en un negocio los pagos por las compras realizadas no siempre se realizan en efectivo, sino que también se realizan, por ejemplo, en 30 o 60 días.

El presupuesto de pagos (o presupuesto de cuentas por pagar) muestra la cantidad de pagos (producto de compras) a realizar durante un período de tiempo determinado.

Para establecer el presupuesto de pago, necesitamos el presupuesto de compras y la política de cobranza de los proveedores de la empresa.

Por ejemplo, si una empresa ha pronosticado que las compras para los primeros cuatro meses del año serán de US $ 1.400, US $ 1.540, US $ 1.694 y US $ 1.863,40, y la política de cobranza del proveedor es 50% en efectivo y el otro 50% del crédito de 30 días, su presupuesto de pago será el siguiente :

enero febrero marzo abril
Efectivo (50%) 700 770 847 931,70
Crédito (50%) 700 770 847
TOTAL 700 1470 1617 1778,70

Nota: Para compras de US $ 1,400 en enero, US $ 700 (50%) se paga en efectivo y US $ 700 (50%) el mes siguiente (crédito de 30 días) .

Presupuesto de gastos administrativos

Los gastos administrativos son los gastos del negocio relacionados con las actividades de gestión, tales como los gastos laborales de gerentes y administradores, rentas, material y equipo de oficina, seguros, servicios básicos, etc.

El presupuesto de gastos administrativos muestra la cantidad de gastos administrativos que la empresa espera tener durante un cierto período de tiempo.

Para presupuestar los costos administrativos necesitamos la previsión de los costos administrativos de la empresa.

A continuación se muestra un ejemplo de un presupuesto de gastos administrativos:

enero febrero marzo abril
Remuneración cincuenta cincuenta cincuenta cincuenta
Alquiler local veinte veinte veinte veinte
Garantía 5 5 5 5
Limpieza y mantenimiento diez diez diez diez
Servicios basicos diez diez diez diez
Material de oficina 5 5 5 5
TOTAL 100 100 100 100

Presupuesto de gastos de ventas

Los gastos de venta son los gastos del negocio relacionados con las actividades de comercialización de los productos, tales como los gastos de mano de obra de los vendedores, promoción y publicidad, empaque, transporte, almacenamiento, etc.

El presupuesto de gastos de ventas muestra la cantidad de gastos de ventas que la empresa espera tener durante un cierto período de tiempo.

Para presupuestar los gastos de ventas, necesitamos el pronóstico de gastos de ventas para el negocio.

A continuación, se muestra un ejemplo de un presupuesto de gastos de ventas:

enero febrero marzo abril
Remuneración 40 40 40 40
comisiones 5 5 5 5
Carga 5 5 5 5
Promoción y publicidad veinte veinte veinte veinte
TOTAL 70 70 70 70

Presupuesto en efectivo

El presupuesto de efectivo (también conocido como flujo de efectivo proyectado) muestra los ingresos y gastos en efectivo que la empresa espera tener durante un período determinado.

A diferencia del presupuesto operativo (que veremos a continuación), el presupuesto de efectivo muestra el dinero que realmente entrará o saldrá del negocio, independientemente de cuándo se realicen las ventas o las compras.

Para establecer el presupuesto de efectivo, necesitamos todos los demás presupuestos comerciales que muestren los ingresos o gastos en efectivo.

A continuación, se muestra un ejemplo de un presupuesto de caja:

enero febrero marzo abril
INGRESOS
Cuentas por cobrar 1200 2120 2332 2565.20
INGRESOS TOTALES 1200 2120 2332 2565.20
GASTOS
Deudas por pagar 700 1470 1617 1778,70
Gastos administrativos 100 100 100 100
Tarifas de venta 70 70 70 70
Pago de impuestos 8.30 9,50 10,82 12.27
EL GASTO TOTAL 878.30 1649.50 1797.82 1960,97
FLUJO DE EFECTIVO 321,70 470,50 534,18 604.23

Presupuesto operativo

El presupuesto operativo (también conocido como el estado de resultados previsto) muestra los ingresos y gastos que la empresa espera tener durante un cierto período de tiempo.

A diferencia del presupuesto de caja, el presupuesto operativo muestra los ingresos y gastos de la empresa a medida que se producen, independientemente de cuándo surten efecto los cobros o pagos.

Para preparar el presupuesto operativo, necesitamos el presupuesto de ventas y todos los demás presupuestos comerciales que muestren ingresos o gastos.

A continuación, se muestra un ejemplo de un presupuesto operativo:

enero febrero marzo abril
Ventas 2000 2200 2420 2662
Costo de venta 1400 1540 1694 1863.40
BENEFICIO BRUTO 600 660 726 798.60
Gastos administrativos 100 100 100 100
Tarifas de venta 70 70 70 70
Depreciación quince quince quince quince
BENEFICIOS ANTES DE IMP. 415 475 541 613,60
Impuestos (2%) 8.30 9,50 10,82 12.27
BENEFICIO NETO 406,70 465,50 530.18 601,33

¿Cuál es el presupuesto principal?

Para un mejor aprovechamiento de los presupuestos de una empresa y para apreciar mejor las relaciones que mantienen entre ellos, estos generalmente se presentan juntos en lo que se denomina el presupuesto maestro o sistema presupuestario.

El presupuesto principal siempre comienza con el presupuesto de ventas, que es el presupuesto base a partir del cual se establecen todos los demás presupuestos.

Luego suele continuar con el presupuesto de recaudación, el presupuesto de producción (en el caso de una empresa productora) o el presupuesto de compras (en el caso de una empresa de marketing o servicios), la necesidad de materia prima (en el caso de una empresa de producción). ), el pago, gasto y pago de la deuda.

Y luego generalmente termina con el presupuesto de caja (flujo de caja proyectado), el presupuesto operativo (estado de resultados provisional) y el presupuesto del balance general (saldo provisional).

Veamos a continuación un ejemplo de cómo hacer un presupuesto maestro:

Supongamos que queremos presupuestar las operaciones de una empresa de marketing (empresa dedicada a la compra y venta de productos) para el período de los primeros cuatro meses del año, para lo cual tenemos en cuenta los datos del último año y los siguientes datos o esperados objetivos:

  • Se espera vender 100 unidades mensualmente, lo que aumentará en un 10% cada mes.
  • el precio de venta de cada producto es de 20 dólares estadounidenses.
  • El 60% de las ventas son al contado y el saldo acreedor es de 30 días.
  • las compras son equivalentes a las ventas.
  • El 50% de las compras son en efectivo y el 50% con crédito a 30 días.
  • El precio de compra del producto es de US $ 14.
  • Se estiman los siguientes gastos administrativos mensuales:
    • remuneración del personal administrativo: US $ 50
    • alquiler local: US $ 20
    • seguro: US $ 5
    • limpieza y mantenimiento: US $ 10
    • servicios básicos: US $ 10
    • material de oficina: US $ 5
  • Se estiman los siguientes gastos de venta mensuales:
    • Salario del personal del área de ventas: US $ 40
    • comisión: US $ 5
    • Flete: US $ 5
    • promoción y publicidad: US $ 20
  • cuenta con mobiliario y equipo de cómputo, los cuales tienen una depreciación mensual de US $ 10 y US $ 5 respectivamente.
  • el pago de impuestos corresponde al 2% de la utilidad disponible.

En primer lugar, preparamos el presupuesto de ventas:

1. Presupuesto de ventas

enero febrero marzo abril
Unidades 100 110 121 133
Precio de venta veinte veinte veinte veinte
TOTAL 2000 2200 2420 2662

Nota: Las ventas comienzan en 100 unidades en enero y luego aumentan un 10% cada mes. .

2. Presupuesto de recuperación

enero febrero marzo abril
Efectivo (60%) 1200 1320 1452 1597.20
Crédito (40%) 800 880 968
TOTAL 1200 2120 2332 2565.20

Nota: Para ventas de US $ 2,000 en enero, US $ 1,200 (60%) se facturan en efectivo y US $ 800 (40%) el mes siguiente (crédito de 30 días) .

3. Presupuesto de compras

enero febrero marzo abril
Unidades 100 110 121 133
Precio de compra 14 14 14 14
TOTAL 1400 1540 1694 1863.40

Nota: Cada mes se vende la misma cantidad (no hay inventario final) .

4. Presupuesto de pago

enero febrero marzo abril
Efectivo (50%) 700 770 847 931,70
Crédito (50%) 700 770 847
TOTAL 700 1470 1617 1778,70

Nota: Para compras de US $ 1,400 en enero, US $ 700 (50%) se paga en efectivo y US $ 700 (50%) el mes siguiente (crédito de 30 días) .

5. Presupuestos de gastos administrativos

enero febrero marzo abril
Remuneración cincuenta cincuenta cincuenta cincuenta
Alquiler local veinte veinte veinte veinte
Garantía 5 5 5 5
Limpieza y mantenimiento diez diez diez diez
Servicios basicos diez diez diez diez
Material de oficina 5 5 5 5
TOTAL 100 100 100 100

6. Presupuestos de gastos de venta

enero febrero marzo abril
Remuneración 40 40 40 40
comisiones 5 5 5 5
Carga 5 5 5 5
Promoción y publicidad veinte veinte veinte veinte
TOTAL 70 70 70 70

7. Depreciación

enero febrero marzo abril
Un mueble diez diez diez diez
Cálculo 5 5 5 5
TOTAL quince quince quince quince

8. Presupuesto de caja (flujo de caja proyectado)

enero febrero marzo abril
INGRESOS
Cuentas por cobrar 1200 2120 2332 2565.20
INGRESOS TOTALES 1200 2120 2332 2565.20
GASTOS
Deudas por pagar 700 1470 1617 1778,70
Gastos administrativos 100 100 100 100
Tarifas de venta 70 70 70 70
Pago de impuestos 8.30 9,50 10,82 12.27
EL GASTO TOTAL 878.30 1649.50 1797.82 1960,97
FLUJO DE EFECTIVO 321,70 470,50 534,18 604.23

9. Presupuesto operativo (estado de resultados provisional)

enero febrero marzo abril
Ventas 2000 2200 2420 2662
Costo de venta 1400 1540 1694 1863.40
BENEFICIO BRUTO 600 660 726 798.60
Gastos administrativos 100 100 100 100
Tarifas de venta 70 70 70 70
Depreciación quince quince quince quince
BENEFICIOS ANTES DE IMP. 415 475 541 613,60
Impuestos (2%) 8.30 9,50 10,82 12.27
BENEFICIO NETO 406,70 465,50 530.18 601,33

Resumen

Un presupuesto es un documento en el que se cuantifican las previsiones o previsiones para un período determinado.

Un presupuesto comercial es un presupuesto en el que se cuantifican los pronósticos o previsiones para varios elementos del negocio, como ventas, compras y gastos.

Los presupuestos de una empresa se utilizan para planificar, coordinar, controlar y evaluar sus operaciones, recursos y actividades.

Los presupuestos de una empresa suelen ser elaborados por el dominio o departamento correspondiente en coordinación con los demás dominios o departamentos y la dirección general de la empresa, para el próximo año.

Los principales presupuestos de una empresa son el presupuesto de ventas, el presupuesto de cobranza, el presupuesto de compras, el presupuesto de pagos, el presupuesto de gastos administrativos, el presupuesto de gastos de ventas, el presupuesto de caja y el presupuesto de caja.

El presupuesto principal o sistema presupuestario es un presupuesto que muestra todos los demás presupuestos de una empresa.

Por F. Tips

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